建筑工程款增值税税率是怎么计算的？应该如何节税？

发布于：2020-09-23 13:59

　　企业在发展的过程中都要向国家缴纳一定的税费，有的是企业所得税和增值税，很多企业的会计对于建筑工程款增值税税率了解的不是那么透彻，今天我们就来说说这个问题，通过建筑工程款增值税税率看看如何节税。

建筑工程款增值税税率

　　那么企业如何进行合规节税呢?

　　现在小编就推荐一种企业形式——个人独资企业。个人独资企业本身不需要缴纳企业所得税，只需缴纳个人生产经营所得税，核定征收所得税后，更可以为企业减少70%的税收压力。

　　建筑行业可以通过建筑设计、园林设计、房产经济、工程管理、勘测等一系列的方式来充当自己的成本，核定征收政策，定额核定个人所得税税率。

　　建筑工程款增值税税率：

　　某建筑公司A,在2018年完成一个项目，企业利润为2000万元。不做税务筹划交税，需缴纳所得税：

　　企业所得税：2000*25%=500万；个人所得税（2000-500）*20%=300万，合计800万。

　　在税收优惠园区成立一家个人独资企业，将利润转移到个独中核定征收后，纳税情况如下：

　　增值税：2000/1.06*0.06=113.2万附加税：113.2*0.03=3.4万个人所得税：2000/1.06*0.1*0.35-6.55=59.48万税收合计：113.2+3.4+59.48=176万

建筑工程款增值税税率

　　节税高达624余万！

　　关于建筑工程其他相关税务知识解读：

　　2019年建筑劳务费税率是多少？

　　1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。

　　2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。

　　3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除。

　　劳务费与应付职工薪酬的区别是什么？

　　1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。

　　2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。

　　3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算;劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

　　4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税;纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。

　　我们可以了解到建筑工程款增值税税率以后，发现现在节税的方式还是有很多的，所以企业只要有方法合理的避税也是非常好的做法。